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你的汇算清缴分录最后一步有问题，应该是：借：利润分配-年初未分配利润
贷：以前年度损益调整
也就是说，你调整的是年初的未分配利润，而不是本年的未分配利润，相应的，你所调整的应交税金也应是上年的数字，而上年的帐务已不可能重做了，所以正确的处理是调表不调账，如果你需补交的企业所得税额为A，则你需要把报表上的年初的未分配利润数字减少A，同时应将报表上年初的应交税金数额增加A，这样处理后报表就对了。
应该分汇算清缴前和汇算清缴后，如公司为汇算清缴结束前则通过以前年度损益调整核算，即补提时：
借：以前年度损益调整 ?
贷：应交税费--应交所得税?
缴纳时：?
借：应交税费--应交所得税?
贷：银行存款
结转利润分配
借：利润分配-未分配利润 ?
借：盈余公积
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
百度百科-以前年度损益调整
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